稅改40年三次變革 新一輪減稅已開啟

國家稅務總局局長王軍近日表示，中國改革開放40年來，稅收改革始終圍繞服務改革開放發展大局而不斷推進。他同時表示，下一步中國還將推出更大規模、更具實質性和普惠性的減稅降負舉措，更好地推進中國經濟高質量發展，并為世界經濟發展助力。

王軍表示，回顧改革開放以來，中國稅收征管體制適應不同歷史時期的需要，先后經歷了三次大的變革。

第一次是上世紀80年代，中國實施了兩步“利改稅”，將稅收從利潤中分離出來、稅務從財政中分設出來。第二次是1994年，中國實施了分稅制財政管理體制改革，建立了國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構，由此帶來了國家財政穩步增長。第三次是今年3月份以來，中國實施國稅地稅征管體制改革，合并國稅地稅機構，社會保險費和非稅收入將交由稅務部門統一征管。兩支機構合并，稅費業務整合，進一步增強了稅務部門服務國家治理的合力。這場重大改革有三個突出亮點：一是堅持在統籌部署分級推進中穩妥實施。二是堅持把持續優化納稅服務貫穿改革全過程。三是堅持著力構建優化高效統一的稅收征管體系。

王軍指出，中國的改革開放是多領域、全方位的。中國的稅收改革也在全方位推進。這不僅體現在稅收征管體制改革方面，也體現在稅收制度改革領域。

回顧中國稅收制度改革的歷程，始終都與中國改革開放的進程和關鍵節點緊密契合。改革開放初期，頒布實施了一系列涉外稅收制度，有力促進了對外開放和經濟發展。1994年，建立了以增值稅為主體的貨物勞務稅體系，統一了內資企業所得稅和個人所得稅制。進入新世紀，2004年啟動了增值稅轉型試點；2006年全面取消了農業稅；2008年實現了內外資企業所得稅合并；2012年啟動營改增試點，并從2016年5月1日全面推開；2017年，增值稅稅率由四檔變三檔。今年以來，稅收制度改革進一步提速，呈現出多稅種并進的態勢。

王軍介紹，在增值稅改革方面，在全面完成營改增試點和增值稅稅率四檔變三檔的基礎上，中國從今年5月1日起進一步降低增值稅稅率，并統一小規模納稅人認定標準以及對先進制造業、現代服務業等符合條件企業的留抵稅額予以退稅。這三項重大改革的實施，進一步完善了增值稅制度，更好地促進了中國經濟發展。

在個人所得稅改革方面，中國自1980年開始征收個人所得稅以來，一直采取“分類計征”的稅制模式。幾十年來歷經多次制度改進，但主要是側重于提高工資薪金費用扣除標準和完善稅率結構。今年8月底，中國通過了新修訂的《個人所得稅法》并從明年正式實施，實現了分類所得稅制向綜合與分類相結合的模式轉換，帶來了自然人稅收征管服務方式的全面變革，不僅提高了基本減除費用扣除標準，而且新設了子女教育、贍養老人等六項專項附加扣除，擴大了中低檔稅率級距，將大幅降低中低收入者的稅收負擔，有利于充分發揮稅收調節收入分配的職能作用。

在資源環境稅改革方面，從今年起開征環保稅，通過稅收杠桿差別調控，“多排多征、少排少征、不排不征”的雙向激勵約束作用逐步發揮，讓企業既算經濟賬又算環境賬，使高污染、高排放企業加速綠色轉型，讓清潔生產的企業獲得發展先機。與此同時，從2017年12月份起，在全國9個省開展了擴大水資源稅改革試點，取得了促進水資源保護和節約利用的明顯效果。

目前，中國正在研究推出新一輪更大規模、實質性、普惠性減稅降負舉措，包括推進增值稅等實質性減稅，對小微企業、科技型初創企業實施普惠性稅收免除等，以更好地推進中國經濟高質量發展，更好地為世界經濟發展助力。（記者 包興安）