新一輪減稅降費(fèi)舉措年內(nèi)有望落地

我國新一輪減稅降費(fèi)已在路上，多項(xiàng)更大減負(fù)力度的舉措將密集發(fā)布。《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者從業(yè)內(nèi)獲悉，相關(guān)部門正在緊鑼密鼓研討制定下一步減稅降費(fèi)的方案，新政有望年內(nèi)落地。業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)，下一步減稅將鎖定增值稅和所得稅兩大稅種，小微、科技初創(chuàng)企業(yè)有望迎來普惠免稅利好。

事實(shí)上，近期高層會(huì)議已經(jīng)接連釋放進(jìn)一步減稅減負(fù)的明確信號。日前召開的民營企業(yè)座談會(huì)明確，要加大減稅力度。推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅，而且要簡明易行好操作，增強(qiáng)企業(yè)獲得感。對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)可以實(shí)施普惠性稅收免除。要根據(jù)實(shí)際情況，降低社保繳費(fèi)名義費(fèi)率，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。

落地層面，減稅降費(fèi)政策也在密集發(fā)布。日前，財(cái)政部等四部委聯(lián)合發(fā)布通知明確，自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器等收入給予免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、免征增值稅等優(yōu)惠。此前，財(cái)政部等部門還聯(lián)合印發(fā)通知，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制。社保費(fèi)方面，11月2日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對用人單位和職工失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例總和從3%階段性降至1%的現(xiàn)行政策，明年4月底到期后繼續(xù)延續(xù)實(shí)施。

記者了解到，當(dāng)前，相關(guān)部門正在密集組織專家和業(yè)內(nèi)研討等，緊鑼密鼓制定新一輪減稅降費(fèi)新政，下一步我國減稅降費(fèi)的重點(diǎn)推進(jìn)路徑已漸明晰。

增值稅方面，從全面推開營改增試點(diǎn)、到深化增值稅改革、再到未來將實(shí)現(xiàn)的三檔并兩檔，事實(shí)上，我國增值稅改革一直在朝著完善稅制、降低稅負(fù)的方向推進(jìn)。

今年5月1日起，制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等部分行業(yè)增值稅稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，增值稅稅率從17%、11%、6%三檔變?yōu)?6%、10%、6%，但還沒有實(shí)現(xiàn)三檔并兩檔的既定改革目標(biāo)。專家指出，增值稅稅率三檔并兩檔應(yīng)盡快實(shí)施，16%的基準(zhǔn)稅率可考慮下調(diào)，這在完善增值稅稅制的同時(shí)，也能實(shí)現(xiàn)增值稅總體稅負(fù)的下降。

中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任楊志勇對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示，當(dāng)前推出更大規(guī)模的可預(yù)期的穩(wěn)定的減稅計(jì)劃，會(huì)更有利于穩(wěn)定市場的信心。在他看來，需要區(qū)分和統(tǒng)籌看待減稅的短期與中長期效果，形成合理的減稅政策體系，減稅政策應(yīng)該制度化。

楊志勇認(rèn)為，按照就低不就高的原則，增值稅三檔并兩檔的目標(biāo)應(yīng)是基本稅率10%左右和低稅率5%左右。從進(jìn)一步突出減稅效果來看，年內(nèi)可再加大力度，16%和10%的兩檔稅率一次性再下調(diào)2個(gè)百分點(diǎn)，6%的稅率下調(diào)至5.5%。此外，企業(yè)所得稅也存在進(jìn)一步下調(diào)稅率的空間。

中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，過去幾年的減稅中，除了營改增帶有一定的普惠性，其他減稅措施往往是特惠式減稅，即針對特定行業(yè)、企業(yè)，比如對中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，出臺(tái)一系列優(yōu)惠政策。在他看來，下一步減稅政策，需要以普惠式減稅為主，同時(shí)結(jié)合稅制改革，在完善稅制的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降，而且應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)公平競爭。同時(shí)，減稅方式要實(shí)現(xiàn)從稅基到稅率的轉(zhuǎn)變，要較大幅度降低名義稅率，同時(shí)清理和規(guī)范稅基，使稅率和稅基形成新的組合，既能有效引導(dǎo)預(yù)期，又不會(huì)使稅收收入大幅下降。

北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，減稅降費(fèi)，尤其是對小微初創(chuàng)普惠式減稅具有積極的意義。一方面，由于小微貢獻(xiàn)的稅收規(guī)模較小，減稅給財(cái)政帶來較小的壓力；另一方面，小微企業(yè)的數(shù)量眾多，減稅的影響面較廣，對于緩解當(dāng)前的就業(yè)、經(jīng)濟(jì)及現(xiàn)金流壓力等多個(gè)方面均會(huì)產(chǎn)生積極的效應(yīng)。

她指出，同樣的一筆減稅資金，用在大企業(yè)身上，與規(guī)模宏大的資金量相比或許影響不大，但是用在小微企業(yè)身上，則有可能完全改善經(jīng)營狀況。因此，對小微企業(yè)減稅可以用較小的資金成本產(chǎn)生較大的社會(huì)效應(yīng)。此外，融資難是小微企業(yè)共性的國際難題，如果無法得到及時(shí)的融資，減稅是解決小微企業(yè)現(xiàn)金流問題的較好途徑。

在她看來，要落實(shí)小微初創(chuàng)普惠式減稅，一方面需要放低門檻，減少其稅收遵從成本，使小微企業(yè)可以用最便捷的方式獲得減稅，另一方面需要考慮到小微企業(yè)通常缺乏優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才，對稅收政策的把握不準(zhǔn)，因此，建議采用最簡單的稅額減免，或者是免稅期的方式，使政策能夠直接快速地產(chǎn)生減稅效應(yīng)。