減稅降費精準落地 效果加速顯現

今年以來，減稅降費舉措密集落地，減稅降費的效應正加速顯現，實體經濟的成本有效降低，企業紅利開始顯現。專家指出，積極財政政策下一步將聚焦減稅降費，減稅還會繼續發力，將更加注重精準和落實，瞄準特定群體，加大落地力度，小微企業、創新企業等減負或成為重點。

減稅降費舉措密集落地

從3月28日國務院常務會議審議通過深化增值稅改革措施，到4月4日國務院常務會議審議通過降低收費措施，再到4月12日、4月18日、4月25日國務院常務會議陸續審議通過了進一步支持小微企業、鼓勵創業創新等其他減稅措施，一攬子聚焦支持小微企業發展、鼓勵創新創業、降低企業稅費負擔的政策次第出爐。

政策隨后進入密集落地期：今年5月1日起，增值稅三項改革措施開始實施，包括降低增值稅稅率、增值稅小規模納稅人擴圍、對部分企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還，全年減稅規模將達4000億元。

此外，相繼落地的減稅降費政策還包括：將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業年應納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元；將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年，減輕企業創新稅收負擔；對載運貨物的掛車減半征收車輛購置稅，降低企業物流成本；進一步清理規范行政事業性收費和政府性基金等。

隨后，為使積極財政政策更加積極，應對好外部環境不確定性，7月23日國務院常務會議決定，在確保全年減輕稅費負擔1.1萬億元以上的基礎上，抓好國務院確定的增值稅留抵退稅等減稅政策落地與組織實施，同時，堅持問題導向，出臺新的減稅措施，切實降低實體經濟成本。

財政部稅政司司長王建凡此前在國新辦政策吹風會上表示，目前，個人所得稅改革正在履行修法程序，裝備制造等先進制造業，研發等現代服務業和電網企業增值稅期末留抵退稅工作正有序開展，其他相關政策措施已經基本落地。

地方層面，對減稅降費的落實力度也在不斷加大。河北印發《關于全面落實減稅降費政策支持實體經濟高質量發展的通知》，明確了支持高新技術產業、小微企業、裝備制造業、企業節能減排、“三農”產業等九大類四十條具體優惠措施。今年上半年，河北省全面落實減稅降費政策，為企業減免稅費200多億元。

甘肅省1至7月，為各類市場主體減免稅收共計191.79億元，扶持小微企業發展減免19.05億元。福建省1至6月累計辦理各類稅收減免（含征前減免）749.5億元，其中，鼓勵高新技術減免94.1億元；促進小微企業發展減免36億元。

減稅紅利開始加速顯現

業內指出，今年以來出臺的一系列減稅降費政策，讓當前實體經濟的成本有效降低，為積極推進供給側結構性改革、鼓勵大眾創業萬眾創新、優化營商環境發揮了積極作用。特別是5月1日起生效的降低增值稅稅率等深化增值稅改革政策，我國今年減稅降費效果將加速顯現。

數據顯示，2013年至2017年，實施營改增改革累計減稅2.1萬億元，加上采取小微企業稅收優惠、清理各種收費等措施，共減輕市場主體負擔3萬多億元。

財政部數據顯示，前7個月累計財政收入增幅比上半年放緩0.6個百分點，作為我國第一大稅種的增值稅增幅更是比上半年減少了1.7個百分點。財政部國庫司負責人表示，這些變化主要受制造業、交通運輸業等行業及農產品等貨物增值稅稅率下調，以及7月份辦理部分先進制造業、現代服務業和電網企業增值稅期末留抵退稅返還等減稅降費政策影響。

作為國務院深化增值稅改革三項措施之一，工業企業和商業企業小規模納稅人年銷售額標準自今年5月1日起分別由50萬元和80萬元統一上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人。

新政實施一段時間以來，紅利開始顯現。浙江省臺州市黃巖倪老大食品廠負責人倪曉明說，企業主要從事食品生產和銷售業務，銷售對象多為個人，不需開具增值稅專用發票，同時企業以人工成本為主，僅有少量進項可抵扣，因此稅負較高。“轉登記為小規模納稅人后，我們的增值稅稅負率從7.4%降到3%，估計今年可少繳稅款20多萬元。”倪曉明說。

國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫指出，小規模納稅人年銷售額標準調高，讓更多小微企業和初創企業享受到計稅優惠，能夠直接提升企業的投資回報率，將激發大眾創業、萬眾創新的積極性。

下一步減稅將更加精準

8月28日，財政部部長劉昆在向全國人大常委會報告今年以來預算執行情況時說，將密切關注經濟運行狀況，根據形勢變化相機預調微調、定向調控，更有效服務實體經濟。在進一步落實好年初出臺的各項減稅降費政策的同時，將企業研發費用加計扣除比例提高到75％的政策由科技型中小企業擴大至所有企業，對已確定的先進制造業、現代服務業等增值稅留抵退稅返還的1130億元在9月底前基本完成。

此前，在國新辦7月26日舉行的政策吹風會上，財政部副部長劉偉也表示，財政政策“更加積極”包含政策進行加法微調、加大落地力度以及部門之間的協同等三方面內容。堅持不搞“大水漫灌”式強刺激，下一步將聚焦減稅降費，其中，將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業，初步測算可實現全年減收650億元。

此外，國稅地稅征管體制改革以及一系列新出臺的便民辦稅措施也為減稅成果落地提供了高速通道。近日，國家稅務總局在前期推行“放管服”改革的基礎上，精準推出擴大稅收營商環境試點范圍、加快推進電子稅務局建設等10項優化稅收營商環境硬舉措，創造更多管用可行的“一招鮮”，進一步打造穩定公平透明的稅收營商環境。

中國財政科學研究院研究員王澤彩對《經濟參考報》記者表示，隨著稅制改革向縱深推進，增值稅、消費稅、個人所得稅等稅制改革也會適時推進，隨著放管服改革的推進，也會進一步清理各種收費和政府性基金，減少涉企收費，為企業降本增效。“財政政策仍會聚焦重大戰略和年初既定重點，進一步推進減稅降費，全年萬億減稅降費目標將進一步兌現。”