駐馬店市地方稅務局副局長牛華忠就個人所得稅管理系統有關問題答記者問

記者：牛局長您好！當前全市地稅系統正按省局要求在全市推行個人所得稅管理系統軟件，廣大納稅人都很關心，有些問題還不太清楚，想請您解釋一下。

推廣應用個人所得稅管理系統的背景是什么？

答：新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定，扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。隨著信息化技術水平的發展和在各個領域的普及應用，納稅人納稅意識的普遍加強和提高，納稅環境的大力改善，為實行個人所得稅全員全額扣繳申報提供了可能。我國個人所得稅制由分類制向綜合制的發展方向，為實行個人所得稅全員全額扣繳申報提出了要求。為此，國家稅務總局委托浙江西安交大龍山軟件公司開發了個人所得稅管理系統，并要求在全國進行推廣使用。

記者：推廣應用個人所得稅管理系統的重要意義是什么？

答：個人所得稅管理系統是“金稅三期”工程的重要組成部分，既為扣繳義務人提供了方便快捷的報稅工具，也為稅務機關提供了全面準確的基礎數據資料。有利于提高個人所得稅管理質量和效率，更有利于創造和諧的稅收環境，實現個人所得稅收入的良性增長。做好個人所得稅管理系統的推廣工作對推進稅收信息化建設，調節收入分配差距，創建和諧征納環境，具有十分重要的意義。

記者：推廣應用個人所得稅管理系統的作用體現在哪些方面？

答：個人所得稅管理系統全面推廣應用后，可以極大地提高扣繳義務人工作效率，方便扣繳單位，減少工作人員的工作量，減少辦稅環節，保證納稅人信息安全，扣繳義務人能更好地履行扣繳義務。稅務機關更好地提升納稅服務質量，進一步加強個人所得稅管理。

記者：個人所得稅管理系統推廣應用，對其他稅種管理有哪些影響？

答：按照“金稅三期”工程的總體構架，要逐步建立包括“自然人數據庫”在內的七大數據庫。該數據庫的建立必須依托個人所得稅納稅人全員全額管理的基礎數據，逐步實現對房產稅、車船使用稅以及未來有望開征的遺產稅、贈與稅等其他個人稅收的信息化管理，為建立全面的征收管理信息化制度打下良好的基礎。從長遠來看，以個人所得稅的實名制管理為代表，以個人所得稅管理系統的建設為契機，將逐步延伸過渡至所有稅種完成網上申報。

記者：個人所得稅的征收方式有幾種?

答：個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳稅款。二是自行納稅申報。此外，一些地方為了提高征管效率，方便納稅人，對個別應稅所得項目采取了委托代征的方式。

記者：.什么是個人所得稅代扣代繳稅款征收方式？

答：個人所得稅代扣代繳稅款征收方式是指按照稅法規定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應把計算出的應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利于從源頭上控管稅收。

記者：哪些單位或個人需要履行個人所得稅代扣代繳義務？法律依據是什么？

答：根據《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發[1995]65號）規定：凡支付個人應納稅所得的企業（公司）、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人。按照稅法規定代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務，必須依法履行。

記者：個人所得稅管理系統的組成部分和工作流程是什么？

答：個人所得稅管理系統由個人所得稅代扣代繳系統和稅局服務系統兩部分組成。個人所得稅代扣代繳系統（個稅代繳系統）安裝在企業電腦上，由財務人員錄入本單位員工的工資薪金等收入數據，個稅代繳系統能自動計算出應扣繳的稅款，再通過介質或網絡傳送至稅局服務系統，完成個人所得稅的申報和管理。

記者：個人所得稅管理系統申報個稅的途徑有哪些？各有什么特點？

答：目前，我省個人所得稅管理系統采用的是介質申報和網絡申報兩種方式。其中介質申報需要扣繳義務人以U盤等介質為載體，向稅務局報送申報信息和接收反饋信息。這種方式費力耗時，還容易感染電腦病毒。

網絡申報彌補了介質申報的缺陷，扣繳義務人可以通過網絡實現報稅和反饋。目前，我省網絡申報采用VPN通道+數字證書的方式，這種方式充分保證了企業申報數據能夠安全快捷地在企業和稅務局之間傳遞。

記者：在個人所得稅管理系統的推廣應用工作需要哪些部門參與，各起什么作用？

答：個人所得稅管理系統推廣應用工作由地方稅務局、聯通公司和河南省數字證書認證中心三家單位負責，地稅部門負責整體推廣工作的組織、協調。由聯通公司派人到企業安裝個人所得稅管理系統，架設VPN通道并負責系統的日常運行和維護。河南省數字證書認證中心負責VPN數字證書的發放、認證和維護。

記者：聽說地稅部門在推廣應用個人所得稅管理系統方面采取了大量措施，能為我們介紹一下嗎？

答：我們地稅系統各級領導對個人所得稅管理系統推廣應用工作高度重視，采取了多項措施：一是加強領導，制訂方案，確保推廣工作順利進行。二是廣泛宣傳，積極引導，爭取各方支持和配合。三是加強培訓，增強素質，提升推廣工作水平。四是部門聯動，協作配合，確保推廣工作有序進行。

記者：企業使用個人所得稅管理系統需要哪些必備條件？

答：實行介質申報的企業需要配備相應檔次的電腦終端，其中硬件環境要求：電腦CPU不低于PentiumⅡ400，內存不低于64MB，硬盤不低于2GB。軟件環境要求：操作系統不低于Win98（第二版），數據庫為Access數據庫。

實行網絡申報的企業除了需要具備以上條件外，還需具備上網條件，即由聯通公司統一提供的ADSL VPN網絡服務，實現網上申報納稅。同時，為了防范企業申報數據在網絡傳輸中可能遭到泄密、病毒等因素的影響，還需要向河南數字認證中心（CA）申請VPN數字身份證認證，從而確保企業網上納稅信息的安全、不丟失。

記者：什么是VPN網絡通道？

答：VPN網絡通道是指在公共數據網（互聯網）上建立的用以傳輸企業內部信息的專用安全網絡通道。打個比方：互聯網就像一條喧鬧擁擠的高速公路，各種信息穿行其中，而VPN網絡通道就好比在這條高速公路上另外開辟了一條專用道路，專門用來傳輸企業和稅務部門之間的納稅信息，具有很強的安全性、機密性和實用性。目前，我省地稅系統依托的信息傳輸平臺主要是河南省聯通公司提供的ADSL網絡，因此簡稱聯通ADSL VPN通道。

記者：企業如何安裝聯通ADSL VPN通道？

答：全市個人所得稅管理系統網上申報的必備條件